Mayo 2005

1. Seminario de Actualización en Sistemas Especiales de Importación y Exportación Plan Vallejo Asociación Colombiana de Ejecutivos de Finanzas - ACEF- Mayo 2005

2. Introducción REALIDAD FRENTE A LOS COMPROMISOS CON LA OMC En cumplimiento de los compromisos adquiridos por Colombia ante la OMC se efectuaron los siguientes cambios a los sistemas especiales de importación – exportación: Se desmontará el Plan vallejo de Bienes de Capital progresivamente. Los programas de Plan vallejo de Materias Primas no se considera una subvención a las exportaciones, por lo que continúa vigente. Actualmente se encuentra en vía de reestructuración

3. Objetivos El gobierno nacional se encuentra en el proceso de modificación de los sistemas especiales de importación-exportación Plan Vallejo, tanto desde el punto de vista sustancial como procedimental, a fin de agilizar, facilitar y ejercer un mayor control sobre los mismos. Estas modificaciones incluyen: • La sistematización del manejo y control de los programas • Cambio de competencia en el manejo de los programas del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. • Control posterior conjunto a los programas (MinComercio – DIAN) • Implantación de controles en el valor en aduana de los bienes

4. Objetivos En este sentido, cobra especial relevancia que las empresas beneficiarias de un programa Plan Vallejo: • Conozcan el futuro de este sistema • Se anticipen a los cambios • Empiecen con el proceso de planeación y organización de los procedimientos y controles en relación con sus operaciones de comercio exterior • Continúen el desarrollo del programa sin traumatismos • Eviten ser sancionados económicamente.

5. Agenda I. Nociones Básicas • Definición • Modalidades • Clases • Opciones de manejo • Régimen Aduanero II. Terminación de los programas Plan Vallejo • Trámites ante el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo • Trámites ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

6. Agenda III. El Plan Vallejo frente a los tratados de libre comercio • TLC con Estados Unidos • TLC CAN – MERCOSUR IV. Futuro del Plan Vallejo • Situación actual • Proyección futura • Proyecto informático • Régimen transitorio • Fiscalización Aduanera • Beneficios

7. Agenda • Recomendaciones en el manejo operativo del programa • Controles • Planeación de operaciones

8. I. NOCIONES GENERALES

9. A. DEFINICIÓN

10. Nociones Generales DEFINICION Es un incentivo de apoyo a las exportaciones Colombianas mediante el cual se pueden introducir al país, con exención total o parcial de tributos aduaneros, los siguientes tipos de bienes: • Insumos y materias primas. • Bienes de capital (maquinaria) y • Repuestos Los bienes deben ser utilizados en la producción de mercancías y servicios destinados prioritariamente para su venta en el exterior.

11. I. Nociones Generales Requisitos para acceder a los Programas • Tener el carácter de empresarios productores, exportadores, o comercializadores, o entidades sin ánimo de lucro. • No presentar incumplimiento por obligaciones adquiridas en desarrollo de un Programa Plan Vallejo al momento de presentar la solicitud correspondiente. • Mantener vigente la inscripción en el Registro Nacional de Exportadores de Bienes y Servicios. • No haber sido objeto de terminación unilateral de un programa durante los últimos cinco años

12. I. Nociones Generales Garantía Respaldar el cumplimiento de las obligaciones derivadas del sistema especial de importación - exportación Objetivo Monto Para todas la modalidades, equivale al 20% del valor FOB del cupo de importación autorizado en el respectivo programa

13. B. MODALIDADES

14. I. Nociones Generales Modalidades Directa Indirecta

15. Nociones GeneralesB.Modalidades • Directa Es aquella mediante la cual la persona natural o jurídica que importa las Materias Primas o Insumos, Bienes de Capital, bienes intermedios y repuestos, es la misma que efectúa directamente la producción y exportación del bien. No intervienen terceras personas y asume a nombre propio la prestación del servicio destinado a la exportación de los bienes producidos por él. *Cesión de Cupo

16. I. Nociones GeneralesB.Modalidades Modalidad Directa Efectúa importaciones de materias primas e insumos Empresa titular del programa Proceso Productivo Exportación de producto final

17. I. Nociones GeneralesB.Modalidades • Indirecta Es aquella mediante la cual la persona natural o jurídica que importa las Materias Primas o Insumos, Bienes de Capital, bienes intermedios y repuestos, no es la misma que efectúa directamente la producción y exportación del bien, o no asume a nombre propio la presentación del servicio destinado a la exportación de los bienes por él producidos. Es una modalidad que le permite tanto al beneficiario del programa como al exportador del bien, reducir costos, aumentar el margen de utilidad y competir con precios en los mercados internacionales.

18. Importación Empresa exportadora Empresa titular del programa Prestación de servicio Proceso productivo Venta Exportación I. Nociones GeneralesB.Modalidades Modalidad Indirecta

19. C. CLASES

20. I. Nociones GeneralesC. Clases De materias primas e insumos De bienes de capital y repuestos De servicios Reposición ATPDEA De maquila

21. C. CLASES 1. Plan Vallejo de Materias primas e insumos

22. I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de materias primas e insumos Por medio de este Plan Vallejo se pueden importar temporalmente al país materias primas e insumos, sin necesidad de presentar licencia de importación y exentos de gravámenes arancelarios e impuesto a las ventas. Las materias primas e insumos deben destinarse en su totalidad, deducidos los residuos y desperdicios, a la producción de bienes destinados a la exportación. Como son importadas en forma temporal, su disposición es restringida, es decir, que no pueden destinarse a un fin distinto para el cual fueron importados.

23. I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de materias primas e insumos ¿Qué se entiende por materias primas e insumos? Se entiende por materias primas e insumos: • El conjunto de elementos utilizados en el proceso de producción y de cuya mezcla o combinación, procesamiento o manufactura se obtiene el producto final • El conjunto de partes y piezas objeto de ensamble en el proceso productivo

24. I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de materias primas e insumos ¿Qué se entiende por materias primas e insumos? • Aquellos materiales auxiliares utilizados en el ciclo productivo que, si bien son susceptibles de ser transformados, no llegar a formar parte del producto final. • Los elementos utilizados en el proceso de empaque o envase del producto final o en la producción de dichos empaques o envases. • Los bienes que vayan a ingresar para su reparación o reconstrucción en el país, así como los repuestos necesarios para tal fin.

25. I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de materias primas e insumos Materias primas e insumos Proceso productivo Productos exportables • No causa arancel • No causa IVA Obligaciones • Asignación del programa por el MinComercio • Presentación de cuadros insumo-producto • Constitución de garantías • Acreditar cumplimiento de compromisos • Terminación adecuada de los programas

26. I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de materias primas e insumos - pasos 1. Autorización del programa 2. Constitución de la garantía de cumplimiento 3. Presentación de registros de importación 4. Importación de materias primas 5. Producción de bienes de exportación 6. Presentación de cuadros insumo - producto 7. Exportación de bienes

27. I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de materias primas e insumos - pasos 8. Presentación estudio de demostración 9. Verificación de cumplimiento de compromisos de exportación 10.Terminación del programa. 11.Régimen sancionatorio (DIAN – MINCOMERCIO) 12. Efectividad de la garantía 13. Actuación administrativa

28. C. CLASES • Plan Vallejo de Materias primas e insumos • a. Importación temporal para procesamiento industrial

29. I. Nociones GeneralesC. Clases Importación temporal para procesamiento industrial Modalidad bajo la cual se importan temporalmente materias primas e insumos sin el pago de tributos aduaneros, que van a ser sometidos a transformación, procesamiento o manufactura industrial, con base en la cual su disposición queda restringida. El término de exportación será determinado por la DIAN, de conformidad con la solicitud formulada por el importador.

30. I. Nociones GeneralesC. Clases Importación temporal para procesamiento industrial Usuarios Altamente Exportadores ¿Quienes pueden ser importadores? Usuarios Aduaneros Permanentes

31. I. Nociones GeneralesC. Clases Importación temporal para procesamiento industrial Obligaciones Los bienes resultantes del proceso industrial, o transformación deben destinarse en su totalidad a la exportación en la oportunidad que hubiere señalado la DIAN, de conformidad con la solicitud presentada por el importador Los importadores deberán entregar a la aduana con la periodicidad que ésta establezca un informe del desarrollo de sus operaciones de importación y exportación Acreditar la contratación de una firma de auditoría que certifique las operaciones tributarias, cambiarias y de comercio exterior.

32. I. Nociones GeneralesC. Clases Importación temporal para procesamiento industrial La presentada para ser reconocido e inscrito como usuario aduanero permanente o como usuario altamente exportador deberá respaldar el cumplimiento de las obligaciones derivadas de la importación Garantía

33. I. Nociones GeneralesC. Clases Importación temporal para procesamiento industrial • Exportación definitiva de los productos resultantes; • Reexportación de las materias primas e insumos; • Destrucción de la mercancía por fuerza mayor o caso fortuito; Formas de Terminación

34. I. Nociones GeneralesC. Clases Importación temporal para procesamiento industrial • Importación ordinaria de los insumos y materias importados temporalmente; • Abandono Voluntario; • Aprehensión y decomiso; • Salida del bien temporalmente importado hacia el puerto libre de San Andrés, Providencia y Santa Catalina Formas de Terminación

35. I. Nociones GeneralesC. Clases Depósitos privados para procesamiento industrial Son aquellos lugares habilitados por la DIAN para el almacenamiento de materias primas e insumos que van a ser sometidos a transformación, procesamiento o manufactura industrial, por parte de personas jurídicas reconocidas e inscritas como Usuarios Aduaneros Permanentes o Usuarios Altamente Exportadores y autorizadas por la DIAN, para declarar bajo la modalidad de importación temporal para procesamiento industrial.

36. I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de MP Vs. Importación para procesamiento industrial

37. I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de MP Vs. Importación para procesamiento industrial

38. C. CLASES 2. Plan Vallejo de Bienes de Capital y Repuestos

39. I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de Bienes de Capital y repuestos Permitía importar temporalmente al territorio aduanero Colombiano maquinaria y equipo libre de derechos de aduana con destino a la producción de bienes de exportación.

40. I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de Bienes de Capital y repuestos Bienes de capital y de repuestos Proceso productivo Productos exportables • Puede o no causar arancel • Causa IVA en importación ordinaria Obligaciones • Asignación del programa por el Ministerio de Comercio • Constitución de garantías • Acreditar cumplimiento de compromisos • Terminación adecuada de los programas

41. C. CLASES 3. Plan Vallejo de Servicios

42. I. Nociones GeneralesC. Clases Se entiende por Plan Vallejo de servicios aquél que permite importar temporalmente al territorio aduanero colombiano bienes de capital y repuestos con exención total o parcial de derechos de aduanas y el diferimiento del pago del IVA, con el objeto de utilizarlos para la exportación de servicios. Plan Vallejo de Servicios

43. Bienes de capital y repuestos(No pago de arancel, IVA diferido) Proceso Servicios exportables Obligaciones Compromisos de exportación y su demostración I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de Servicios

44. I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de Servicios – Pasos • Inscripción en el Registro Nacional de Exportadores de bienes y servicios, hoy Registro Único Tributario (RUT). • Aprobación del programa por parte del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. • Constitución de garantía por el 20% del valor FOB del cupo autorizado y por la duración del programa. • Autorización registros de importación

45. Alojamiento en hoteles Transporte aéreo de pasajeros Arquitectura, diseño arquitectónico y planeación urbana. Ingeniería y administración de proyectos. Salud humana I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de Servicios ¿Qué servicios se pueden exportar? • Consultoría en administración • Diseño de interiores • Servicios agregados de telecomunicaciones • Investigación y desarrollo experimental. • Consultoría en computadores y hardware

46. Calderas de vapor Bombas centrífugas Compresores Hornos Máquinas para limpieza Máquinas para procesamiento de datos Emisores de radiotelefonía Conmutación para telefonía Grupos electrógenos I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de Servicios ¿Qué bienes pueden ser importados? • Hélices • Electrocardiógrafos • Densímetros, aerómetros • Instrumentos y aparatos para análisis físico y químico • Aparatos de rayos X • Mobiliario para medicina • Quemadores • Frigoríficos

47. I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de Servicios • Concepto de exportación de serviciosInterpretaciones restringidas desde el punto de vista tributario • Prestado en Colombia • Utilizado en el exterior • Prestado a personas sin negocios o actividades en Colombia

48. I. Nociones GeneralesC. Clases Tratamiento Tributario a la exportación de Servicios Exclusión de IVA (artículo 481, literal e) ET) No aplicación de la retención en la fuente por ingresos de exportaciones, siempre que las divisas que se generen se canalicen a través del mercado cambiario. (artículo 366-1, paragrafo1° ET) Exención de timbre nacional para los documentos privados mediante los cuales se acuerde la exportación de bienes de producción nacional y de servicios. (artículo 530 , numeral 51 ET)

49. I. Nociones GeneralesC. Clases Compromisos de Exportación en el Plan Vallejo de Servicios Deberá exportarse, como mínimo, un valor equivalente a uno punto cinco veces del valor FOB de los bienes de capital y sus repuestos importados. Certificación del representante legal y revisor fiscal, donde consten los valores facturados por concepto de la exportación de servicios y los valores en dólares efectivamente recibidos por dicho concepto. Prueba de Cumplimiento

50. I. Nociones GeneralesC. Clases Plan Vallejo de Servicios – Tratamiento cambiario El reintegro de divisas debe canalizarse Formulario 5