ASF - DGARFEM

1. ASF - DGARFEM TIPOLOGÍA DE LAS ACCIONES EMITIDAS POR LA ASF Y LAS EFSL, EN LAS OBSERVACIONES DETERMINADAS EN LAS AUDITORÍAS PRACTICADAS A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS (PANEL) HERMOSILLO, SONORA 21 DE NOVIEMBRE DE 2008

2. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS El artículo 74° Son facultades exclusivas de la Cámara de Diputados: IV.-…la revisión de la Cuenta Pública, la Cámara de Diputados se apoyará en la entidad de fiscalización superior de la Federación…

3. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS El artículo 79° …La entidad de fiscalización superior de la Federación, tendrá a su cargo: I.- Fiscalizar en forma posterior los ingresos y egresos; el manejo, la custodia y la aplicación de fondos y recursos de los Poderes de la Unión y de los entes públicos federales,…

4. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS El artículo 79° …La entidad de fiscalización superior de la Federación, tendrá a su cargo: I.-…También fiscalizará los recursos federales que ejerzan las entidades federativas, los municipios y los particulares. IV.-Determinar los daños y perjuicios que afecten a la Hacienda Pública Federal o al patrimonio de los entes públicos federales y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones …, así como promover ante las autoridades competentes el fincamiento de otras responsabilidades; promover las acciones de responsabilidad …, y presentar las denuncias y querellas penales,…

5. LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN Art.2°.- Para efectos de la presente Ley se entenderá por: I.- Poderes de la Unión: Los Poderes Legislativo, Judicial y Ejecutivo, comprendidas en este último las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, así como la Procuraduría General de la República; V.-Entes públicos federales: Los organismos públicos constitucionalmente autónomos para el desempeño de sus funciones… VI. Entidades fiscalizadas: Los Poderes de la Unión, los entes públicos federales, las entidades federativas y municipios que ejerzan recursos públicos federales…

6. LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN • Art. 3°.- La revisión de la Cuenta Pública, está a • cargo de la Cámara, la cual se apoya para • tales efectos, en la Auditoría de la • Federación, misma que tiene a su cargo • la fiscalización superior de la propia • Cuenta Pública… • Art. 4°.- Son sujetos de fiscalización superior, los • Poderes de la Unión, los entes públicos • federales y las demás entidades • fiscalizadas.

7. LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN I.- Establecer los criterios para las auditorias, procedimientos, métodos y sistemas necesarios para la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública… Art. 16.- Para la revisión y fiscalización superior de la Cuenta Pública, la Auditoria Superior de la Federación tendrá las atribuciones siguientes: XIV.- Formular pliegos de observaciones, … XV.-Determinar los daños y perjuicios que afecten al Estado en su Hacienda Pública Federal o al patrimonio de los entes públicos federales…

8. LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN • Para efectos de la fiscalización de recursos federales que se ejerzan por las entidades federativas y por los municipios, incluyendo a sus administraciones públicas paraestatales, la Auditoria Superior de la Federación propondrá los procedimientos de coordinación con las legislaturas de los Estados y la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, para que en el ejercicio de las atribuciones de control que éstas tengan conferidas, colaboren con aquella en la verificación de la aplicación correcta de los recursos federales, recibidos por dichos órdenes de gobierno. Art. 33

9. LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN • Cuando se acrediten afectaciones al Estado en su Hacienda Pública Federal, atribuibles a las autoridades estatales, municipales o del Distrito Federal, la Auditoría Superior de la Federación procederá a fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias correspondientes, y promoverá ante los órganos o autoridades competentes las responsabilidades administrativas, civiles, políticas y penales a que hubiere lugar. Art. 35

10. LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN • … dentro de un plazo improrrogable de 45 días hábiles contado a partir de la fecha de recibo de los pliegos de observaciones, deberán solventar los mismos ante la Auditoría Superior de la Federación. Cuando los pliegos de observaciones no sean solventados dentro del plazo señalado, o bien, la documentación y argumentos presentados no sean suficientes a juicio de la Auditoría Superior de la Federación para solventar las observaciones, iniciará el procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias… y, en su caso, aplicará las sanciones pecuniarias a que haya lugar, en los términos de esta Ley. Art. 52

11. Sugerencia de carácter preventivo que formula la ASF a la entidad fiscalizada o autoridad competente para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control la cual incluirá el ordenamiento legal o normativo al que se dará cumplimiento con su atención. ACCIONES QUE LA ASF FORMULA, PROMUEVE O PRESENTA RECOMENDACIÓN (R)

12. ACCIONES QUE LA ASF FORMULA, PROMUEVE O PRESENTA Con el propósito de dar seguimiento a la atención de las acciones emitidas por las EFSL a las entidades fiscalizadas, la ASF emitirá una Recomendación para solicitar el seguimiento por cada resultado con observación, cuyo texto sólo se consignará al final del apartado de Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas. RECOMENDACIÓN (R) para las revisiones solicitadas a las EFSL

13. ACCIONES QUE LA ASF FORMULA, PROMUEVE O PRESENTA Sugerencia de carácter preventivo que formula la ASF a la entidad fiscalizada o autoridad competente para fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas, objetivos y atribuciones a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno, la cual incluirá el ordenamiento legal o normativo al que se dará cumplimiento con su atención, salvo en el caso de referirse a mejores prácticas gubernamentales. RECOMENDACIÓN AL DESEMPEÑO (RD)

14. ACCIONES QUE LA ASF FORMULA, PROMUEVE O PRESENTA SOLICITUD DE ACLARACIÓN (SA) Acción mediante la cual la ASF requiere a la entidad fiscalizada o autoridad competente documentación que aclare o soporte las operaciones o los montos observados no justificados y/o no comprobados durante la revisión.

15. ACCIONES QUE LA ASF FORMULA, PROMUEVE O PRESENTA Acción con la cual la ASF informa a la autoridad tributaria sobre una posible evasión fiscal detectada en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes o avisos fiscales, a efecto de que lleve a cabo las acciones de su competencia, e invariablemente incluirá el ordenamiento legal o normativo al que se dará cumplimiento con su atención. PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL (PEFCF)

16. ACCIONES QUE LA ASF FORMULA, PROMUEVE O PRESENTA PROMOCIÓN DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA SANCIONATORIA (PRAS) Acción con la que la ASF promueve ante la instancia de control en la entidad fiscalizada, la Secretaría de la Función Pública o la autoridad competente la aplicación de las sanciones que procedan conforme a la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos, y tratándose de los recursos de los Ramos 23 y 33 se aplicará de acuerdo a la competencia (local o federal) determinada en la Ley de Coordinación Fiscal cuando se presume el incumplimiento de disposiciones normativas en el desempeño del empleo, cargo o comisión de los servidores públicos, disposiciones que deberán enunciarse.

17. ACCIONES QUE LA ASF FORMULA, PROMUEVE O PRESENTA Acción mediante la cual la ASF hace del conocimiento del Ministerio Público de la Federación una irregularidad detectada en el ejercicio de sus funciones de fiscalización, que pudiera ser constitutiva de un delito imputable a un servidor público o a un particular por actos u omisiones en el desempeño de su empleo, cargo, comisión o actividad. DENUNCIA DE HECHOS (DH)

18. ACCIONES QUE LA ASF FORMULA, PROMUEVE O PRESENTA DENUNCIA DE JUICIO POLÍTICO (DJP) Acción mediante la cual la ASF presenta denuncia ante la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, con motivo de la presunción de actos u omisiones de los servidores públicos a que se refiere el artículo 110 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que redunden en perjuicio de los intereses públicos fundamentales o de su buen despacho; a efecto de que se sustancie el procedimiento relativo al juicio político y resuelva sobre las responsabilidades correspondientes mediante la declaratoria respectiva.

19. ACCIONES QUE LA ASF FINCA O IMPONE EN FORMA DIRECTA PLIEGO DE OBSERVACIONES (PO) Instrumento mediante el cual la ASF da a conocer a los Poderes de la Unión, los entes públicos federales, órganos constitucionalmente autónomos, sociedades nacionales de crédito, fideicomisos, organismos desconcentrados, las entidades federativas, municipios y delegaciones, las observaciones de carácter económico, derivadas de las auditorías, …en las que se determine un presunto daño o perjuicio o ambos, ocasionados al Estado en su Hacienda Pública Federal .., en cantidad líquida expresada en moneda nacional …, así como la presunta responsabilidad de los infractores, conforme a lo establecido en el artículo 51 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación. Las entidades fiscalizadas … disponen de un plazo improrrogable de 45 días hábiles para solventar ante la ASF el PO, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 52 de la LFSF. En caso de resarcimiento, éste no excluye que la ASF pueda promover otro tipo de acciones.

20. ACCIONES QUE LA ASF FINCA O IMPONE EN FORMA DIRECTA FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD RESARCITORIA (FRR) Procedimiento que se origina cuando la entidad fiscalizada no solventa o solventa parcialmente en tiempo y forma un pliego de observaciones y mediante el cual la ASF finca a los servidores públicos o a los particulares el pliego definitivo de responsabilidades en el que se determina la indemnización correspondiente por los daños y perjuicios estimables en dinero, que causaron a la Hacienda Pública Federal o al patrimonio de los entes públicos federales. El fincamiento de una responsabilidad resarcitoria dependerá de que el pliego de observaciones antecedente haya sido formulado con todos los requisitos debidamente cubiertos, así como del correcto seguimiento realizado por la UAA. La indemnización correspondiente (resarcimiento) se constituye en un crédito fiscal, cuyo cobro efectúa la Tesorería de la Federación mediante el procedimiento administrativo de ejecución.

21. ACCIONES QUE LA ASF FINCA O IMPONE EN FORMA DIRECTA MULTA (M) Sanción pecuniaria que la ASF impone a los servidores públicos responsables cuando la entidad fiscalizada, sin causa justificada, omite presentar el informe del resultado de la revisión de una situación excepcional, que le fue requerido. El monto de la multa será de 100 a 600 días de salario mínimo general vigente en el Distrito Federal y, en caso de reincidencia, se podrá castigar con una multa hasta del doble de la ya impuesta.