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Administração Financeira (Parte 2). Prof. Ms.Eduardo Antonio Stanisci Pedro. 2009. Cadastro, Crédito e Cobrança. Cadastro – um dos alicerces do crédito é o cadastro.Ele deve ser organizado da forma mais flexível possível, pois será um Banco de Dados para toda organização.
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Administração Financeira (Parte 2) Prof. Ms.Eduardo Antonio Stanisci Pedro 2009
Cadastro, Crédito e Cobrança • Cadastro – um dos alicerces do crédito é o cadastro.Ele deve ser organizado da forma mais flexível possível, pois será um Banco de Dados para toda organização. • Funções principais do cadastro: • Obter informação sobre todos os agentes que se relacionam com a empresa; • Manter-se sempre atualizado, revisando-o periodicamente; • Prestar informações com urgência; • Investigação da veracidade das informações; • Informar aos clientes internos, atos desabonadores; • Registrar o relacionamento com o cliente.
Cadastro, Crédito e Cobrança • Ficha Cadastral – é um dos instrumentos mais vigorosos para o Cadastro. • A ficha cadastral deve ser composta de três itens básicos: • -Dados Cadastrais ou de Identificação; • Dados Financeiros; • Dados Econômicos • Meios para verificação: • Forma Direta – junto às instituições financeiras • Forma Indireta – junto às empresas especializadas
Cadastro, Crédito e Cobrança • Crédito – “é a expectativa de uma quantia em dinheiro ou seu equivalente, retornar ao seu dono, dentro de um espaço de tempo pré-estabelecido”. • As principais funções do Crédito: • -Avaliar as informações constantes nas Fichas Cadastrais; • Estudar, fixar e acompanhar os limites de crédito estabelecidos; • Atualizar, revisar e cancelar os limites de créditos estabelecidos; • Manter os clientes internos informados sobre a situação de crédito; • Monitorar a Política Creditícia da Organização; • Participar do planejamento e execução da política de vendas da organização.
Cadastro, Crédito e Cobrança • Garantias de Crédito – Pessoais:a pessoa se obriga ao pagamento dos créditos, quando o devedor principal não paga. Podem ser: • Aval ou Fiança; • Endosso; Endosso em branco ou em Preto. • Reais: se constituem sobre a vinculação de bens econômicos. Apresenta-se sob as formas de: • Caução de Duplicatas/Cheques; • Alienação Fiduciária; • Penhor; • Hipoteca • Anticrese (contrato de consignação de rendimentos)
Cadastro, Crédito e Cobrança • Classificação quanto à Incapacidade de se adquirir crédito: • Incapacidade total; • Incapacidade Parcial; • Incapacidade temporária; • Incapacidade definitiva; • Comerciante Individual; • Sociedade; • Capital registrado muito baixo; • Estrutura organizacional arcaica ou sem experiência.
Cadastro, Crédito e Cobrança Análise de Crédito • Análise Subjetiva – consiste em decisões individuais do analista de crédito. “Cs” do crédito: • Caráter -> intenção de pagar • Capacidade -> habilidade de pagar • Condições -> ambiente externo • Colateral -> bens patrimoniais vinculados • Capital -> situação econômico-financeira Análise Estatística ou Objetiva – abordagem estatística baseada na pontuação. Consiste em se atribuir pesos ou números baseado sempre em probabilidades e ponto de corte.
Cadastro, Crédito e Cobrança Cobrança – é uma política de administração dos recebíveis, para a recuperação total ou parcial do empréstimo, no menor tempo possível, com o menor custo. Processos de cobrança: cartas, telefonemas; visitas pessoais; uso de empresas especializadas, processo judicial. Meios de Cobrança (Contas a Receber): cobrança em carteira, cobrança bancária: simples, caucionada e descontada. Meios de Cobrança (Recuperação de Ativos): reconhecimento do problema, verificar riscos e valores envolvidos, revisão do dossiê do cliente, verificar situação do cliente em outros fornecedores, rever garantias, estabelecer um plano de ação.
Cadastro, Crédito e Cobrança • Recuperação de Ativos • Verificação da viabilidade da organização (Ela terá continuidade?) • Existem planos para recuperação por parte do cliente? • Existem condições financeiras para consolidar este plano? • Quem são seus clientes? Eles acreditam? • Você não é um cobrador, é um solucionador de problemas! • Adote uma estratégia. • Nota: Não se deve concluir a negociação sem um acordo!
Cadastro, Crédito e Cobrança • Protesto – ato formal pelo qual se prova a inadimplência e o descumprimento da obrigação originária em títulos e outros documentos. • Os títulos deverão ser apresentados ao Tabelião de Protestos de Títulos; • O prazo é de 3 dias úteis, descontado o dia do protocolo e incluindo o do vencimento; • A intimação será feita por edital; • O pagamento do título será feito diretamente ao Tabelionato, acrescido de emolumentos e demais despesas, dando quitação da dívida e colocando à disposição do credor no 1º dia útil subseqüente.
Cadastro, Crédito e Cobrança Falência e Concordata – Decreto-lei 7.661 de 21 de junho de 1945. - A Falência é caracterizada a partir do não pagamento no vencimento, de obrigação líquida, constante de título que legitime a ação executiva. Concordata Preventiva ou suspensiva – Artigos 139/140
Gestão do Contas a Receber Monitoramento do Contas a Receber: • Por meio do prazo médio de recebimento – PMR – esta é uma medida de extensão média do tempo que os clientes levam para liquidar suas compras a crédito. • PMR deve ser comparado com as próprias condições comerciais da empresa • PMR = Contas a receber/vendas diário • Giro de contas a receber = 360 dias/prazo de recebimento • Vendas a prazo/contas a receber
Gestão do Contas a Receber Monitoramento do Contas a Receber: b) Por meio do cronograma de vencimento ou “aging” – esse relatório mostra a posição de contas a receber em uma determinada data detalhada em valores vencidos e valores a vencer. Vide quadro pág.45 da apostila.
Técnicas de gerenciamento de Estoque 1)Sistema da curva ABC – consiste na classificação dos itens de estoque por ordem de importância. Os estoques são divididos em três grupos:A,B,C. Visa localizar os itens de maior peso e importância dentro do MIX no comércio, sendo que as principais análises são: • Peso % no Faturamento; • Lucro Bruto % pago pelo mercado (antes das Despesas Fixas); • Peso % na cobertura das Despesas Fixas.
Técnicas de gerenciamento de Estoque 2)Sistema Just-In-Time / Manufatura enxuta – inicia-se a produção somente quando o estágio seguinte solicitar. Procura obter vantagem competitiva através de: redução de despesas, melhoria contínua e atendimento ao cliente. 3)Códigos de Barras – consiste na identificação automatizada dos itens de estoque que são lidos por leitoras ópticas ligadas à microprocessadores.
Técnicas de gerenciamento de Estoque 4)Lote econômico de compra – considera os custos de pedir e os custos de manter. O modelo minimiza o custo total do estoque. S = número de unidades de produto consumida por ano O = Custo de emissão de pedido C = Custo de manutenção de estoque 5)Modelo do MRP (Material Requirement Planning) – dado um plano de produção e com base no tempo de produção e entrega dos materiais, o sistema calcula as necessidades de materiais e de produção com o saldo de estoque disponível.
Contas a Pagar • A quem se deve pagar? • O pagamento deve ser feito ao credor ou a quem de Direito o represente (por procuração ou escritura pública). • Fases de contas a pagar • Adiantamento a fornecedores • Pagamento a fornecedores • Solicitação de recursos à tesouraria • Administração das contas a pagar • Follow-up • Aging de Pagamentos • Renegociação de prazos
Contas a Pagar • Principais Responsabilidades • Formação do processo de pagamento; • Apontar divergências entre processo interno e o externo; • Analisar e controlar os contratos firmados; • Manter relacionamentos externos com fornecedores e bancos; • Autorizar os pagamentos que estejam de conformidade com o negociado; • Emitir solicitações de pagamentos,cheques, borderôs bancários; • Preparar a posição diária e semanal dos compromissos a serem liquidados para efeito de fluxo de caixa; • Aproveitamento de descontos financeiros; • Organização: controle e acompanhamento dos contratos.
Contas a Pagar • Controles do Contas a Pagar (evitar) • Pagamento de juros de mora e multas; • Envio dos títulos a Cartório de Protestos; • Corte de crédito feito pelos fornecedores; • Informações negativas na praça; • Problemas creditícios junto às instituições financeiras. • Transações do Contas a Pagar • Efetuar pagamentos nas datas negociadas e manter recursos disponíveis nas contas bancárias; • Descontos e abatimentos com autorização documentada; • Privilegiar pagamentos por rede bancária; • O contas a pagar não deve processar o pagamento de obrigações não relacionadas com o negócio da empresa.
Contas a Pagar • Riscos em Contas a Pagar • Atrasos sistemáticos nos pagamentos; • Pagar sem recibo; • Não avisar antecipadamente a tesouraria. • Tesouraria (Transações) • Conciliação Bancária; • Administração do Fluxo de caixa; • Aplicações; • Captações; • Liberação de recursos internos; • Controle do Fundo Fixo de Caixa.