Enfoque Doctrinario y Factual del Peritaje Judicial Contable en el Perú

1. Enfoque Doctrinario y Factual del Peritaje Judicial Contable en el Perú Expone: Angélica Arroyo Morales. Docente de la Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco. Colegio de Contadores Públicos del Cusco

2. a) Justificación e importancia de la Investigación.B) Hipótesis de trabajoc) Diseño metodológico: Método, Técnicas.D) Población y muestra de informantes.

3. Variables de Estudio

4. RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN (X1) ENFOQUE DOCTRINARIO

5. 1.1 El peritaje contable judicial en el Perú posee las siguientes bases doctrinarias: Doctrina contable. Doctrina no contable Doctrina jurídica pericial.

6. (X11) La doctrina contable. Conocimientossobre: a) La Contabilidad: Principios de Contabilidad, Normas Internacionales de Información Financiera ( NIC, NIIF, SIC, CINIFF), procedimientos y técnicas ambos contables. (X1 2) La doctrina no contable. Conocimientos específicos de: Administración, Economía, Sociología, Matemáticas Financiera y Estadística.

7. Tienen carácter de criterios científicos y técnicos, en los que se apoyan los peritos contables para explicar procedimientos y técnicas utilizados y sustentar los resultados o conclusiones del informe y/o dictamen pericial u opinión pericial solicitada por los jueces y fiscales de los fueros: civil, laboral y penal. Clasificadosen soportes teóricos: a) Contables. b) Extracontables.

8. (X1 3) La doctrina jurídica pericial. Es el soporte legal del peritaje contable judicial en el Perú, contenida en los artículos que sobre “medios de prueba” establecen las leyes procesales: Civil, laboral y penal nacionales e incluso internacionales.

9. Doctrina que sustenta: a) Su origen, procedencia, requerimiento, necesidad y finalidad. b) Su carácter científico y técnico. c) Su objetividad, al relacionarla con el objeto o hecho controvertido. d) El principio de legalidad de su ejecución.

10. Las doctrinas: contable y jurídica pericialcontienen la filosofía del peritaje contable que responde a la necesidad social de: La correcta aplicación de JUSTICIA. Salvaguarda del BIEN COMUN y La contribución en la solución de conflictos sobre hechos contable-financieros controvertidos e importantes. Necesidad social que justifica el Peritaje Contable Judicial - competencia profesional del Contador Público.

11. Los argumentos doctrinarios, motivan la reflexión en los soportes filosóficos: a) Ontológico. b) Epistemológico. c) Gnoseológico y d) Deontológico. Peritaje contable judicial.

12. (X2) ENFOQUE FACTUAL

13. 1. (X2.1) La ejecución del peritaje contable judiciales En el fuero penal para el mejor conocimiento y explicación de hechos, conductas, comportamientos, acciones, etc. que afectan al patrimonio, los bienes comunes, las finanzas públicas, la hacienda nacional, las finanzas corporativas. En los fueros civil y laboral para el mejor conocimientoy apreciación de hechos CONTROVERTIDOS, acciones, comportamientos y conductas de negligencia, error y omisión por desconocimiento, que afectan: rentas, propiedad, intereses y derechos de personas naturales y jurídicas.

14. En todos los fueros para: Emitir el dictamen y/o informe pericial que refleja las secuencias fundamentales: Del estudio efectuado, Los métodos y medios importantes empleados, La exposición razonada, coherente de las conclusiones.

15. La ejecución del peritaje contable comprende fases o etapas siguientes: Revisión y estudio del expediente. Obtención de información adicional o complementaria de las partes o sujetos procesales. Elaboración de los objetivos/objeto del peritaje. Trabajo de campo. Redacción del informe y/o dictamen pericial.

16. Por la forma de su ejecución: Es la actividad cognoscitiva desarrollada por el perito contable - sujeto cognoscente - parael mejor conocimiento, explicación y apreciación de objetos cognoscibles. De los fueros penal, civil y laboral. Cuyo producto es elconocimiento verificado sobre hechos controvertidos e importantes.

17. 2. (X2.1.1) El método del peritaje contable judicial. Tres pasos necesarios y universales: a) Identificación del objeto o hecho materia del peritaje. b)Formulación de interrogantes o pliego abierto de preguntas sobre el objeto o hecho pericial. c)Formulación de hipótesis o supuestos sobre el objeto o hecho del peritaje. Pasos que por su naturaleza necesaria y universal-método universal o general.Es el medio conocido más seguro para lograr los objetivos periciales, por ello sucarácter de medio organizador de la ejecución del peritaje contable.

18. 3) (X2.1.2) Objetos del peritaje contable judicial. Son: hechos, aspectos, procesos, actividades, operaciones, medios y mecanismos; de carácter controvertido e importantes. Denaturaleza: contable, financiera, económica, monetaria, tributaria, presupuestal, patrimonial, administrativa, laboral y societaria. Son parte de la realidad factual o real y social, por elloobservables, mensurables, cuantificables, valorizablesa la luz de los conocimientos científicos y técnicos de la Contabilidad y las finanzas.

19. Se clasifican en OBJETOS relacionados con: Demandaspor: cobro ejecutivo de: soles, dólares, beneficios laborales, alimentos, rentas de bienes, obligación de dar suma de dinero y participación testamentaria; ejecución de garantías, irregular liquidación de sociedades, irregular fusión de sociedades y quiebra empresarial. Denunciaspor delitos contra: el patrimonio, la confianza y la buena fe en los negocios, el orden económico, el orden financiero y monetario, los recursos naturales y el medio ambiente, la administración pública y delitos tributarios.

20. 3) (X2.1.3) Objetivos del peritaje contable judicial. Tienenel carácter de propósitosque deben lograr los peritos contables en el futuro inmediato conforme a los plazos para la ejecución del peritaje contable en los fueros civil, laboral y penal; de ahí su carácter lograble, viable. Son redactados por el perito contable bajo la naturaleza de acciones planificadas o acciones a realizar.

21. PROPÓSITOS como: Verificar, valorizar, cuantificar, actualizar, determinar el valor, describir: procesos, actividades, operaciones; señalar: los atributos y explicar el comportamiento de los objetos o hechos contable-financieros materia de la controversia.

22. PROPÓSITOS : Clasifican: Cuantitativos, Cualitativo – descriptivo – explicativos. Clasificados por su relevanciaen objetivos: Principal (es) y Específico(s).

23. 4. (X2.1.4) Enunciados verificables con el peritaje contable judicial . Son: Argumentos sobre la ocurrencia y el comportamiento de hechos u objetos de la realidad: contable – financiera a peritar: a) Posiciones discrepantes entre las partes. b) Descripciones no claras ni precisas de los hechos por parte de los sujetos procesales. c) Explicaciones inconsistentes de las partes. Y d) Argumentaciones carentes de pruebas contundentes y fehacientes de las partes. Por ello de carácter provisional o de supuestos.

24. Por su contenido tienennaturaleza: contable, financiera, tributaria, presupuestal patrimonial, administrativa.Clasificados en enunciados verificables o supuestos: A) Cuantitativos B) Descriptivos C) Explicativos

25. 5) (X2.1.5)Procedimientos del peritaje contable judicial. Son reglas y criterios de naturaleza lógica y dirección definida; elaborados y aplicados durante la ejecución del peritaje contable; para: la verificación, cálculo, valorización, revisión, comprobación, examen, examen de estados financieros y actualización; de los enunciados verificables sobre los hechos u objetos contable - financieros.

26. 5) (X2.1.5)Procedimientos del peritaje contable judicial. Clasificados en procedimientos : Indagación y seguimiento. Y Cuantificación y medición. De los hechos demandados y denunciados.

27. 6) (X2.1.6)Las técnicas del peritaje contable judicial. Instrumentosde carácter: computarizado, manual y mental; utilizados durante la ejecución de la pericia para: Calcular, valorizar, valuar, medir, analizar, seguir, comparar, obtener datos e información, calificar, evaluar, clasificar, describir, redactar y formular; El/sobre los objetos contable – financieros peritados.

28. Clasificadosen técnicas para /de: • Cuantificar y/o valorizar • Analizar • Seguimiento • Comparar • Obtener datos y/o información • Calificación y/o evaluación y • Conceptuales

29. ¡¡¡¡¡¡¡MUCHAS GRACIAS¡¡¡¡¡ ¡¡¡¡¡MUITO OBRIGADO¡¡¡¡