1 / 21

Register tveganj

Register tveganj. Pravne podlage - Zakon o javnih financah (99.,100.člen) - Pravilnik o usmeritvah za usklajeno delovanje sistema notranjega nadzora javnih financ (členi 2,3,5,6,7 in 9) - Usmeritve za notranje kontrole

ondrea
Télécharger la présentation

Register tveganj

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Register tveganj • Pravne podlage • - Zakon o javnih financah (99.,100.člen) • - Pravilnik o usmeritvah za usklajeno delovanje sistema notranjega nadzora javnih financ (členi 2,3,5,6,7 in 9) • - Usmeritve za notranje kontrole • - Strategija razvoja notranjega nadzora javnih financ v RS za obdobje 2005-2008

  2. Register tveganj • Zakonski roki za vspostavitev registra • - ministrstva do 30.6.2006 • - ostali neposredni proračunski uporabniki do 31.12.2007 • - vsi posredni proračunski uporabniki do 31.12.2008

  3. Register tveganj • Opredelitev tveganja • Tveganje lahko razumemo kot negotovost nastanka dogodka, ki lahko negativno ali pozitivno vpliva na doseganje strateških, operativnih in finančnih ciljev organizacije. • Zato je naloga upravljanja s tveganji obvladovanje teh tveganj in njihovo omejevanje na sprejemljivo raven z namenom doseganja ciljev.

  4. Register tveganj • Upravljanje s tveganji zajema: • - opredelitev tveganj • - ocenjevanje tveganj • - odzivanje na tveganja • - pregledovanje in poročanje

  5. Opredelitev tveganj • Vodstvo mora opredeliti tveganja, ki lahko ogrožajo poslovanje organizacije in jih z ukrepanjem obvladovati na sprejemljivi ravni. • Vodstvo mora zato pripraviti analizo tveganj. • Analiza tveganj je sistematičen postopek s katerim ocenimo verjetnost nastanka tveganj in njihovih posledic ter ukrepov za zagotavljanje doseganja ciljev

  6. Opredelitev tveganj • Z analizo tveganj : • - opredelimo poslovne cilje (strateške in letne) • - ugotovimo oziroma opredelimo tveganja, ki lahko vplivajo na doseganje teh ciljev • - ocenimo možne posledice, ki jih lahko uresničitev tveganj povzroči • - sprejmemo odločitve o ukrepih za učinkovito obvladovanje tveganj • To mora biti stalna aktivnost !!

  7. Opredelitev tveganj • Tveganja ugotavljamo na začetku (ko se postopek upravljanja s tveganji izvaja prvič ali za nove naloge) oziroma stalno, ker se tveganja povezana s cilji organizacije lahko spremenijo, prenehajo ali nastanejonova. • Pri opredeljevanju tveganj lahko uporabimo • - metodo razgovorov (imenovana skupina obravnanva vse aktivnosti v zvezi s cilji in opredeli tveganja)

  8. Opredelitev tveganj • - metodo samoocenitve ( odgovorna oseba za upravljanje s tveganji s pomočjo vprašalnikov in delavnic vspodbuja zaposlene da opredelijo tveganja v okviru svoje organizacijske enote ali na nivoju dejavnosti) • Priporočjivo je, da se uporablja kombinacija obeh načinov.

  9. Opredelitev tveganj • Spisek prepoznavnih tveganj za dosego postavljenih ciljev je predvsem odvisen od vrste ciljev in specifike poslovanja posameznega proračunskega uporabnika, lahko pa jih razvrstimo v naslednje glavne skupine: • - tveganja neskladnosti (z zakoni, predpisi, navodili) • - operativna tveganja (izvajanje javnih naročil, itd..)

  10. Opredelitev tveganj • - finančna tveganja (goljufije ali nepravilnosti pri npr. dodeljevanju sredstev za transfere) • - projektna tveganja (izvedljivost posameznega projekta oziroma naloge) • - tveganja ki nastanejo zaradi uveljavitve nove delovne zakonodaje (npr. zaposlovanje, sistemizacija,itd.. • - tveganja povezana s posameznim področjem poslovanja (npr. izobraževanje

  11. Opredelitev tveganj • in usposabljanje, tržna dejavnost in javna služba, itd..) • -zunanja tveganja (npr. predpisi EU) • Ko so tveganja opredeljena je priporočljivo za vsako od teh tveganj posebej določiti odgovorno osebo.

  12. Ocenjevanje tveganj • Pri ocenjevanju tveganj je treba upoštevati verjetnost nastanka tveganja in posledice nastanka teh dogodkov, ki preprečijo dosego zastavljenih ciljev • Tveganja ocenimo in razvrstimo po pomembnosti na podlagi dveh meril- verjetnosti in posledic.

  13. Ocenjevanje tveganj • Verjetnost nastanka tveganja lahko ocenimo kot: • - velika verjetnost nastanka tveganja (ocena 5) • - srednja verjetnost nastanka tveganja (ocena 3) • - majhna verjetnost nastanka tveganja (ocena 1)

  14. Ocenjevanje tveganj • Posledice nastanka negativnega dogodka ali opustitev dogodka pa lahko ovrednotimo z merili kot: • - resne posledice za proračunskega uporabnika (ocena 5) • - srednje resne posledice (ocena 3) • - minimalne posledice za proračunskega uporabnika (ocena 1)

  15. Ocenjevanje tveganj • Ko so tveganja opredeljena in ocenjena se izračuna stopnja tveganja, ki je produkt ocene verjetnosti nastanka in ocene posledice nastanka negativnega dogodka. • Opredeliti je potrebno tudi sprejemljivo stopnjo tveganja in izdelati analizo stroškov in koristi za obvladovanje določenega tveganja

  16. Ocenjevanje tveganj • Problemi pri ocenjevanju tveganj: • - ocenjevanje je odvisno od tega kako sta verjetnost in vpliv predstavljena • - težko je ugotoviti celoten vpliv tveganja – npr. kako je to tveganje povezano z ostalimi tveganji • - pomembnost tveganja lahko zaposleni podcenijo, ker se bojijo razkritja pomanjkljivosti

  17. Odzivanje na tveganja • Ker so sredstva omejena se je treba odzivati na tveganje na najučinkovitejši način. Tako lahko proračunski uporabniki : • - nekatera tveganja prenesejo na druge • - ublažijo tveganja tako, da z ukrepi omejijo tveganje na še sprejemljivo raven (zagotovijo si dodatne informacije, vendar tako da stroški zbiranja ne presegajo koristi, uvedejo sistem NK) • - ugotovljena tveganja sprejmejo (gre za

  18. Odzivanje na tveganja • -sprejemljiva tveganja, in imajo omejene možnosti ukrepanja) • - ukinejo dejavnost, ki nastanek tveganja povzroča, ker tveganje ne morejo omejiti na sprejemljivo raven • -zunanja tveganja (npr. predpisi EU) • Vsi ukrepi ki jih vodstvo sprejme kot odziv na ugotovljeno tveganje, morajo biti namenjeni povečevanju verjetnosti, da bodo poslovni cilji doseženi

  19. Preverjanje učinkovitosti sprejetih ukrepov • Načini za preverjanje učinkovitosti sprejetih ukrepov: • - sistem poročanja o tem kako se izvaja obvladovanje tveganj • - ocena ustreznosti obstoječih notranjih kontrol (možne ocene:dobre-5, srednje-3, slabe-1)

  20. Pregledovanje in poročanje o tveganjih • Razlogi za pregledovanje in poročanje: • - nadzorovanje, če se tveganja spreminjajo • - nadzorovanje če je obvladovanje tveganj uspešno ali pa so potrebni dodatni ukrepi. • Vse procese upravljanja s tveganji je potrebno najmanj enkrat letno pregledovati

  21. Primer registra tveganj

More Related