Curso de Cierre Fiscal y Contable

1. Curso de Cierre Fiscal y Contable José Luis Fuente 10 y 11 de mayo de 2010

2. I. El PGC de las PYMES. • El Plan General de Contabilidad de las PYMES. • Principales diferencias entre el PGC y el PGC/PYMES. • Principios contables. • Comprobación al cierre del ejercicio.

3. II. Las Cuentas Anuales para PYMES. • Formulación de las cuentas. • Cambios en criterios contables. • Periodo de imposición. • Comprobación al cierre del ejercicio.

4. III. El Activo Corriente. • Inmovilizado material. • Inmovilizaciones materiales en curso. • Inmovilizado intangible. • Gastos de constitución, ampliación de capital y establecimiento. • Comprobación al cierre del ejercicio.

5. IV. Amortizaciones • Concepto y contabilización. • Métodos de amortización del inmovilizado material. • Amortización del inmovilizado intangible. • Comprobación al cierre del ejercicio.

6. V. Deterioro del valor del inmovilizado e inversiones inmobiliarias • Concepto y contabilización • Comprobación al cierre del ejercicio.

7. VI.Valoración de los Activos Financieros • Activos financieros a coste amortizado. • Activos financieros para negociar. • Activos financieros a coste. • Fiscalidad de los activos financieros PGC/PYMES. • Comprobación al cierre del ejercicio.

8. VII. Deterioro de Valor de los Activos Financieros • Deterioro de valor de los activos. • Comprobación al cierre del ejercicio.

9. VIII. Deterioro por Créditos por Insolvencias de los Deudores • Insolvencias definitivas. • Saldos de dudoso cobro. • El IVA de los saldos de dudoso cobro. • Intereses de los saldos de dudoso cobro. • Comprobación al cierre del ejercicio.

10. IX. Valoración de las Existencias. Deterioro desu valor. • Concepto y valoración de las existencias. • Métodos de valoración. • Las existencias según la legislación fiscal. • Contabilización y deterioro de las existencias. • Comprobación al cierre del ejercicio.

11. X. Arrendamientos Financieros. (Leasing y Renting) • Arrendamiento Financiero. Leasing. Cuestiones. • Arrendamiento Operativo. Renting. • Comprobación al cierre del ejercicio.

12. XI. El Impuesto sobre el Valor Añadido • El IVA de la facturación pendiente de recibir. • Contabilización. • Cuotas soportadas con anterioridad al comienzo. • Limitaciones del derecho a deducir cuotas soportadas. • Regla de la prorrata. • Comprobación al cierre del ejercicio.

13. XII. Patrimonio Neto y Pasivo. • Patrimonio Neto. • Pasivos Financieros. • Provisiones. • Comprobación al cierre el ejercicio.

14. XIII. Periodificación. Gastos deducibles y nodeducibles • Imputación de los gastos al devengo. • Periodificación. • Justificación fiscal del gasto. • Gastos deducibles y no deducibles. • Comprobación al cierre del ejercicio.

15. XIV. Compras • Concepto y contabilización. • Gastos accesorios y descuentos. • Comprobación al cierre del ejercicio.

16. XV. Gastos de Personal • Sueldos y salarios. • Dietas. • Indemnizaciones. • Seguridad Social a cargo de la empresa. • Comprobación al cierre del ejercicio.

17. XVI. Servicios Exteriores y Tributos • Gastos en investigación y desarrollo del ejercicio. • Arrendamientos operativos y cánones. • Conservación y reparación. • Servicios profesionales. • Primas de seguros. • Servicios bancarios y similares. • Relaciones públicas y propaganda. • Suministros (agua, gas y electricidad). • Tributos deducibles y no deducibles. • Comprobación al cierre del ejercicio.

18. XVII. Gastos Financieros • Concepto y contabilización. • Gastos financieros devengados y no vencidos. • Comprobación al cierre del ejercicio.

19. XVIII. Ingresos computables: ventas yprestaciones de servicios. • Ingresos computables por ventas y prestaciones de servicios. • Imputación de los ingresos. • Ingresos accesorios. • Trabajos realizados para el inmovilizado. • Periodificación. • Comprobación al cierre del ejercicio.

20. XX. Subvenciones • Subvenciones de capital. • Subvenciones a la explotación. • Aportaciones de los socios. • Subvenciones no integrables en la base imponible. • Comprobación al cierre del ejercicio.

21. XXI. El Impuesto sobre Sociedades • La cuenta de pérdidas y ganancias y el estado de cambio en el patrimonio neto. • Contabilización del Impuesto y de la cuota. • Distribución de resultados. • Comprobación al cierre del ejercicio.

22. XXII. Incentivos Fiscales para Empresas de Reducida Dimensión. • Concepto. • Incentivos fiscales a que tienen derecho las PYMES. • Comprobación al cierre del ejercicio.

23. XXIII. Miscelánea. • Compensación de bases negativas. • Deducciones. • Retenciones y pagos fraccionados.