Universidad Veracruzana Facultad de Contaduría y Administración Campus Coatzacoalcos

1. Universidad VeracruzanaFacultad de Contaduría y AdministraciónCampus Coatzacoalcos Presupuestos

2. Presupuestos de operación Estado de Resultados Presupuestados • Presupuestos parciales de ingresos • De ventas • De ingresos por servicios, etc. Está conformado por los presupuestos relativos a las operaciones normales Ventas Compras Producción, etc.

3. Presupuestos de ventas • Permite saber cuántas unidades se estima vender en ciertos periodos y el importe que representan dichas ventas. Es la adopción del pronóstico de ventas, previa incorporación de juicios, estrategias, asignación de recursos y dedicación administrativa para alcanzar los objetivos de la empresa.

4. Pronóstico de ventas Es la proyección técnica de la demanda potencial de los consumidores durante un tiempo determinado. Algunos factores importantes para su realización son: Mercado potencial del producto Tendencia de las ventas en años anteriores Limitaciones de la compañía ( producción) Almacenaje Financiamiento

5. Del personal de ventas • De los supervisores de la división de ventas • De los ejecutivos Se usa en los primeros años de la empresa De opiniones Métodos • Regresiones y correlaciones • Promedios Matemáticos

6. Método de regresiones y correlaciones nƩxy-ƩxƩy nƩx² - (Ʃx)² b = Se necesita: Datos de las ventas de años anteriores (anuales) Fórmula Yest. = a + bx a= Ʃy/n – bƩx/n Donde: Yest. = Unidades a vender Y= Unidades vendidas cada año n= Número de datos X= La forma en que se van a acomodar los datos; procurando que el año intermedio equivalga a cero, los años anteriores se acomodan en orden progresivo negativo y los años posteriores en orden progresivo positivo.

7. Pronóstico A b= (5) 30 – (0) (187) (5) 10 – (0) Y 201x = 37.4 + 3 (3) = 46.4 Ventas 201x = 46,400 cuadernos a= 187 – (3) (0) 5 = 37.4

8. Método de promedios Pasos para efectuarlo: Cuadrar lo datos Se buscará obtener las unidades a vender para el próximo año mediante un promedio de aumentos y disminuciones que se consiguen de la siguiente manera: a) Determinar el aumento o disminución de cada año en unidades b) Determinar el porcentaje que representan dichos aumentos o disminuciones, dividiéndolo entre la cifra correspondiente al año anterior.

9. c) Sumar los porcentajes y dividirlos entre el número de sumandos existentes para conseguir el porcentaje de incremento o disminución anual promedio d) Aplicar el porcentaje de incremento o disminución a las unidades vendidas del último año, con lo cual se podrán encontrar las unidades excedentes o faltantes que se venderán- éstas últimas se suman o restan, según sea el caso, a las ventas mismas, y se tendrá como resultado las unidades a vender del año pronosticado

10. 3. Cuando ya se han obtenido las unidades a vender anualmente se determinan las unidades a vender trimestral o mensualmente, para ello es necesario: Tomar la suma de los totales como 100% y dividir la suma de cada trimestre entre la suma de los totales, para poder determinar el porcentaje que absorbe cada trimestre. Aplicar el porcentaje al total de unidades a vender pronosticadas y se obtendrán las unidades a vender por trimestre

11. Método depromedio 34/4 = 8.5 % 41,000 x 0.085 = 3,485 41,000 + 3485 = 44, 485

12. Determinación del presupuesto de Ventas Pronóstico de Ventas Los ajustes se deben a: Si se cuenta con la capacidad de producción, Si se va a invertir en ampliarla o no Si se quiere mantener la posición competitiva Si se desea mejorar la posición. Etc. Ajustes ± Presupuesto Definitivo