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GOBIERNO CORPORATIVO Y FINANZAS ( UN RETO PARA LAS ENTIDADES DE CRÉDITO )

GOBIERNO CORPORATIVO Y FINANZAS ( UN RETO PARA LAS ENTIDADES DE CRÉDITO ). José A. GONZALO ANGULO (Universidad de Alcalá). CONTENIDO. Pilares de la gobernanza (buen gobierno) Componentes del control interno en la empresa: papel de Basilea II Control interno frente a auditoría externa

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GOBIERNO CORPORATIVO Y FINANZAS ( UN RETO PARA LAS ENTIDADES DE CRÉDITO )

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  1. GOBIERNO CORPORATIVO Y FINANZAS(UN RETO PARA LAS ENTIDADES DE CRÉDITO) José A. GONZALO ANGULO (Universidad de Alcalá)

  2. CONTENIDO • Pilares de la gobernanza (buen gobierno) • Componentes del control interno en la empresa: papel de Basilea II • Control interno frente a auditoría externa • Información de las prácticas de gestión • Conclusiones

  3. LOS PILARES DE LA GOBERNANZA Información financiera (y no financiera) 1 3 2 Elaboración Auditoría Disciplina y control interno externa de mercado

  4. PILAR 1: ELABORACIÓN Y CONTROL INTERNO (I) • Responsabilidad del consejo de administración • Tipos de consejeros: ejecutivos, dominicales e independientes • Papel de los consejeros independientes • ¿Puede haber consejeros independientes? • Comités especializados: nombramientos, retribuciones, auditoría, cumplimiento... 1

  5. PILAR 1: ELABORACIÓN Y CONTROL INTERNO (II) • El problema de la comparabilidad de la información financiera como problema europeo • Normas internacionales de contabilidad (NIIF): obligatoriedad para la banca en 2005 • Instrumentos financieros y riesgo • Información sobre el riesgo y las estrategias para neutralizarlo • Las operaciones de cobertura • Las macro-coberturas 1

  6. PILAR 1: ELABORACIÓN Y CONTROL INTERNO (III) • El coeficiente de solvencia (fondos propios) • El acuerdo de Basilea (1997) y los reguladores • Basilea II : el autocontrol del riesgo • Implicaciones para el control interno • Implicaciones para el regulador • Implicaciones para la información al mercado 1

  7. PILAR 1: ELABORACIÓN Y CONTROL INTERNO (IV) COMITÉ DE AUDITORÍA => formado por consejeros no ejecutivos (3 o más) => con conocimientos y experiencia financiera => presidido por uno de ellos => misiones: supervisar control y auditoría internos, proponer auditor externo, explicar cuentas => transparencia contable: hacia el consejo, hacia los auditores, hacia la junta general de accionistas 1 El Comité supervisa, no aprueba

  8. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO SUPER- VISIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL 1 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS ENTORNO DE CONTROL FUENTE: Informe COSO, 1992

  9. ENTORNO DE CONTROL ACTITUD POSITIVA Y DE APOYO AL CONTROL INTERNO PERSONAL GESTORES se manifiesta en 1 integridad y valores éticos compromiso por la competencia profesional políticas de capital intelectual estructura organizativa relaciones con entes superiores GRADO DE RIESGO ASUMIDO GESTIÓN BASADA EN RESULTADOS FILOSOFÍA DE GESTIÓN Y ESTILO DIRECTIVO DELEGACIÓN DE AUTORIDAD

  10. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS OBJETIVOS COHERENTES planes programas IDENTIFICACIÓN ANÁLISIS 1 causasmétodos importancia probabilidad del riesgo de ocurrencia • listado actividades • Entrevistas • Planificación • Pronósticos • Otras evaluaciones • Interacción con exterior • Factores internos acciones a tomar CONSIDERACIÓN DEL CAMBIO

  11. PILAR 2: AUDITORÍA EXTERNA 2 • Característica: independencia • El auditor, el consejo y los accionistas • Problema con los servicios relacionados • Rotación del socio firmante • Autorregulación de la profesión: las normas técnicas de auditoría • Control de calidad: formación continuada y sanciones

  12. PILAR 3: DISCIPLINA DE MERCADO (refuerzo y control del cumplimiento) 3 • Los usuarios utilizan la información y necesitan cerciorarse de su validez • Instituciones de refuerzo: actúan a instancia de parte y resuelven conflictos • La supervisión en las Comisiones de Bolsas • Supervisión + regulación • La entidad de crédito como motor de las prácticas de gobernanza: clientes, proveedores, etc.

  13. Información sobre gobernanza • La transparencia obliga a la información : qué, cómo y cuándo • El principio de “cumplir o informar” • El papel del informe de gestión en la descripción de la estrategia • Del informe de gestión al informe de sostenibilidad: económico, social y medioambiental 3

  14. CONCLUSIONES • El nuevo marco regulatorio e informativo impone retos importantes de control interno • Todos los pilares de la gobernanza están determinados por la eficacia del control interno • Las nuevas normas contables (NIIF) y los requisitos de Basilea II están interrelacionados de cara a la regulación • La auditoría externa refuerza la misión del control interno y del regulador • La disciplina de mercado es la clave final

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